bywhzsli

Виды налоговых проверок и их характеристика - S&P Agency

bywhzsli

Виды налоговых проверок и их характеристика


Налоговые проверки — основной способом контрольной функции со стороны органов государственной налоговой службы. А если учитывать украинские реалии, то это один из наименее приятных элементов взаимоотношений между бизнесом и органами власти.

Основные виды налоговых проверок

Виды налоговых проверок и их характеристикаСуществует три вида налоговых проверок: камеральные, документальные и фактические. Также, проверки могут быть плановыми или внеплановыми, выездными или невыездными.

Камеральные проверки производятся в помещении органа ГНС и только исходя из данных, содержащихся в налоговых декларациях. Для такой проверки не нужно специального решения или обязательного присутствия налогоплательщика.

При документальной проверке осуществляется контроль исходя из анализа налоговых деклараций, бухгалтерской и финансовой отчетности, первичных документов и т.д. При документальной проверке у контролирующего органа стоит задача проверить своевременность и полноту начисления всех налогов и сборов, соблюдения валютного законодательства, оформления трудовых отношений с работниками.

Плановая проверка может проходить только исходя из плана-графика проверок. Данная проверка может проходить только после предварительного уведомления налогоплательщика.

Для внеплановой проверки необходимы определенные законом основания. Причиной может служить неподача налоговой декларации в установленный законом срок, выявленные факты о возможных нарушениях при осуществлении проверок других плательщиков, найденные недостоверности данных в декларациях.

Для невыездных документальных налоговых проверок необходимо принятие соответствующего решения и предварительное уведомление налогоплательщика, но его присутствие на проверке необязательно.

Можно ли уменьшить вероятность проведения проверки

Виды налоговых проверок и их характеристикаДа, можно. Для этого надо (если это целесообразно и возможно):

  • избегать представления отрицательных налоговых деклараций. Это касается как налога на прибыль, так и НДС (в последнем случае критическим является “минус” более 100 тыс. Грн). Все зависит от соотношения “экономические выгоды / риск проверки”. Здесь можно дать полезный лайфхак: при незначительных суммах возмещения НДС или налога на прибыль лучше подать положительную декларацию, даже сознательно допустив ошибку (за “лишний плюс” никто не штрафует). Затем с подачей следующей декларации ошибку можно исправить в текущей декларации (по налогу на прибыль, например, есть приложение ВП) или путем подачи уточняющего расчета. Данный прием срабатывает и позволяет не светить “минус”;
  • не проводить операции с сомнительными контрагентами (ликвидация, банкротство, офшоры, изменения местоположения и т.д.). Можно проверять своих контрагентов на надежность. Проверьте контрагента с «Expertus: Главбух»
  • избегать чрезмерных операций с единоналожниками и сокращения уплаты ЕСВ и других зарплатных налогов. Надо следить, чтобы на единоналожников, которые являются руководителями или другими работниками предприятия не попадало более 5% общего объема поставок предприятия, а ЕСВ не сокращался более чем на 20% в год. Данные цифры взяты из внутренних рекомендаций ГНС;
  • вовремя подавать налоговые декларации;
  • своевременно отвечать на письменные запросы ГНС, если они направляются. Вовремя – это 15 рабочих дней со дня, следующего со дня получения запрос (пп. 78.1.1 НКУ);
  • вовремя регистрировать налоговые накладные, чтобы не было жалоб покупателей;
  • использовать РРО, если он требуется, и выдавать фискальные чеки, чтобы не было жалоб покупателей (актуально с 1 октября 2020 года);
  • избегать обжалований действий ГНС. Дополнительная проверка возможна, например, при подаче возражения на акт налоговой проверки.
Є питання?
Запитайте
у спеціаліста!

Обжалование индивидуальной налоговой консультации

Что делать к проверке:

  1. Проверяем оформления документов за 1095 дня со дня подачи налоговой отчетности, в которой они были включены.
  2. Попробуем угадать, что именно и почему будут проверять (помощь: план-график проверок, прошедшие запросы ГНС, отрицательные декларации). Можно и позвонить.
  3. Обращаем внимание на подписи (как собственные, так и контрагентов) – могут признать сделку бестоварной.

Что делать во время и после проверки

  • не предоставлять документы, которые не просят;
  • не давать документы, которые не связаны с предметом проверки;
  • не оставлять проверяющих с оригиналами один на один и не давать их забирать – оригиналы изымать не имеют права;
  • проверить наличие в соответствии с постановлением, если просят провести инвентаризацию.

Подготоква к налоговой проверке: практические рекомендации

Виды налоговых проверок и их характеристикаВсе налоговые проверки можно разделить на три группы.

Первая группа – это плановые налоговые проверки. О таких проверках бизнес должен быть официально уведомлен в порядке, установленном Налоговым кодексом Украины.

Вторая группа – внеплановые проверки. О таких проверках бизнес может только догадываться. Сигналом, что стоит ожидать проверку, могут служить полученные письма от налоговой с просьбой предоставить информацию или вследствие наличия оснований для проведения внеплановых документальных проверок.

Третья группа – внезапные налоговые проверки, которые проводятся без предупреждения налогоплательщика.

Рекомендация

Используйте открытые данные на сайте Государственной налоговой службы Украины для получения информации о запланированных налоговых проверках. Анализируйте полученные запросы налоговой о затребовании информации и ее документального подтверждения на предмет возможности инициирования внеплановых проверок в дальнейшем. Это позволит выиграть время и более тщательно подготовиться к проверке.

Итaк, глaвнoe ycлoвиe ycпeшнoгo зaвepшeния любoй нaлoгoвoй пpoвepки – плaнoмepнaя и cиcтeмaтичecкaя пoдгoтoвкa к нeй. А вмecтe c нaшими cпeциaлиcтaми cдeлaть этo eщe лeгчe.

Сподобалася стаття?

Ім'я: Микола

Прізвище: Сюткін

Email: siutkin@sp.agency

Телефон: +380443830000

Адреса компанії: Україна, Київ, вул. Редутна, 10


Зв'язатись

Залишити коментар

Зв'язатись з нами

Вы не можете скопировать содержимое этой страницы