Как выбрать систему налогообложения


Итак, вы решили начать собственный бизнес и выбрали для него организационно-правовую форму (если нет – рекомендации по выбору приведены в статье ниже). Следующим шагом должно стать избрание системы налогообложения.

Как выбрать систему налогообложения

Существующие системы налогообложения

Все налоги, уплачиваемые бизнесом, в принципе можно разделить на 4 группы:

  • прямые налоги;
  • косвенные налоги;
  • налоги, связанные с оплатой труда;
  • прочие налоги.

Размер прямых налогов зависит от денежных результатов деятельности (прибыли либо дохода). К ним относятся налог на прибыль предприятий, налог на доходы физических лиц (предпринимателей) и единый налог.

Косвенные налоги не связаны с прибыльностью бизнеса. Их размер зависит от объемов производства и реализации товаров или услуг. К ним относятся налог на добавленную стоимость (НДС) и акцизный налог.

Когда речь идет о выборе системы налогообложения, то имеются ввиду прежде всего прямые налоги, а также косвенные налоги. Налоги, связанные с оплатой труда наемных работников, и большинство других налогов не зависят от выбранной системы налогообложения, а определяются наличием или отсутствием у компании соответствующих объектов налогообложения.

Как выбрать систему налогообложения

Когда вы планируете открыть свой бизнес, у вас есть такие варианты:

  • общая система налогообложения (с НДС или без – зависит от объемов реализации);
  • единый налог без НДС;
  • единый налог 3-й группы с НДС.

Следует иметь ввиду, что некоторые виды деятельности не разрешают применение единого налога (упрощенной системы налогообложения). К ним относятся все виды финансового посредничества, производство и продажа подакцизных товаров (кроме розничной продажи пива и столовых вин), добыча полезных ископаемых, производство драгоценных металлов, реализация антиквариата, а также некоторые другие виды деятельности.

Особенности общей системы налогообложения

Общая система налогообложения – это условия работы для предпринимателей и организаций, которые не имеют права или им невыгодно переходить на применение упрощенного режима налогообложения. При общей системе налогообложения нет каких либо ограничений по видам деятельности, количеству сотрудников или по размерам доходов.

В отличие от упрощенной системы, общая система налогообложения отличается тем, что уплата налогов производится от прибыли, а не от полученного совокупного дохода предпринимателя. Если прибыли нет или она отрицательная, то и налоги не уплачиваются.

Необходимо объяснить, чем прибыль отличается от дохода: прибыль = доход – разрешенные издержки. Не случайно мы выделили слово «разрешенные», ведь фискальные органы не позволят ФЛП на общей системе отнести к расходам:

  • которые вы не можете подтвердить официальным документом;
  • которые вы потратили на нужды, не связанные с вашей деятельностью в качестве предпринимателя;
  • которые вы потратили на приобретение и содержание автотранспорта и недвижимости (основные средства), при этом можете пользоваться ими в нерабочее время и т.д.

Общая система наиболее выгодна ФЛП тогда, когда для осуществления своей деятельности у вас есть немалый перечень подтвержденных и необходимых расходов: закупка разного вида сырья и оборудования, аренда помещения для бизнеса, оплата коммунальных, частые командировки и т.п.

Главное, чтобы ваши расходы были уже уплачены, подтверждены документами и входили в перечень расходов, указанных в Налоговом кодексе Украины (ст. 177), и были связаны с прибылью, полученной вашим предприятием.

При регистрации ФЛП специально переходить на общую систему налогообложения не нужно. В зависимости от группы ФЛП (1–4) у бизнесмена есть от 10 дней до 1 месяца для перехода к упрощенной системе налогообложения. Если этого не сделать, по умолчанию будет работать ваш ФЛП на общей системе налогообложения.

Причем при наличии задолженности в ФЛП на упрощенной системе по уплате единого налога более чем за 1 квартал, налоговая без предупреждения переводит должника на упрощенную систему налогообложения. Это может привести к проблемам с отчетностью и налогами.

Есть вопрос?
Спросите
у специалиста!

Общая система налогообложения ФЛП – обязательна, когда вы ведете расчеты (бартер и т.д.) и деятельность, запрещенные для «упрощенцев»: брокерская деятельность, гастрольные мероприятия, аудит, технические исследования и т.п.

Отдельно следует отметить, что ФЛП на общей системе обязан получить свидетельство плательщика НДС (налога на добавленную стоимость), если годовой доход превысил 1 млн грн.

ФЛП на общей системе налогообложения платит налоги раз в квартал, а отчетность в налоговые органы представляет один раз в год.

Особенности упрощенной системы налогообложения

Упрощенная система налогообложения – специальный налоговый режим, введенный для снижения налоговой нагрузки и стимулирования малого предпринимательства в Украине.

С точки зрения ведения бухгалтерского учета, упрощенная система налогообложения значительно легче, хотя и имеет ряд ограничений. Да, существует список разрешенных для этой системы налогообложения видов деятельности. Кроме этого, действуют ограничения допустимого объема дохода и количества наемных рабочих. Несмотря на это, упрощенная система налогообложения хорошо подходит для малого бизнеса, что и обеспечивает ее популярность.

Упрощенная система налогообложения может применяться как предпринимателями, так и юридическими лицами. При этом все субъекты предпринимательской деятельности в рамках упрощенной системы налогообложения разделены на 4 группы:

1 группа

– предприниматели, осуществляющие исключительно розничную продажу товаров с торговых мест на рынках или осуществляющих хозяйственную деятельность по оказанию бытовых услуг населению;

– количество наемных работников – 0;

– объем дохода – до 1085500 грн в год;

– ставка – до 10% прожиточного минимума.

2 группа

– предприниматели, осуществляющие хозяйственную деятельность по предоставлению услуг (в том числе бытовых) плательщикам единого налога или населению, осуществляют изготовление или продажу товаров; проводят деятельность в сфере ресторанного хозяйства;

– количество наемных работников – до 10 человек;

– объем дохода – до 5421000 грн в год;

– ставка – до 20% минимальной заработной платы.

3 группа

– физические лица-предприниматели и юридические лица;

– количество наемных работников не ограничено;

– объем дохода – до 7585500 грн в год;

– ставка – 3% дохода (при условии отдельной уплаты НДС); 5% дохода (при включении НДС в состав единого налога).

4 группа

– сельхозпроизводители, у которых доля сельскохозяйственного товаропроизводства за предыдущий год равна или превышает 75%;

– количество наемных работников – не ограничено;

– оборот средств – не ограничен;

– ставка: разная для пашни, сенокосов или пастбищ, многолетних насаждений, земель водного фонда. Фиксированный сельхозналог фактически был трансформирован в единый налог. Объектом налогообложения являются площади сельскохозяйственных угодий (пашни, сенокосов, пастбищ и многолетних насаждений) и земель водного фонда (внутренних водоемов, озер, прудов, водохранилищ), находящиеся в собственности сельскохозяйственного товаропроизводителя или предоставленные ему в пользование, в том числе на условиях аренды.

Основанием для начисления единого налога плательщикам четвертой группы являются данные государственного земельного кадастра и/или данные из государственного реестра прав на недвижимое имущество.

Как выбрать систему налогообложения

Налоги

Упрощенная система налогообложения предусматривает только один вид налога – единый налог, уплачиваемый в местный бюджет. Независимо от этого, предприниматели уплачивают единый социальный взнос, который зачисляется на счета налоговых органов.

Учет

Для плательщиков налога 1 и 2 групп, а также для предпринимателей 3 группы, не зарегистрированных плательщиками НДС, предусмотрено ведение книги доходов (но не расходов) по результатам месяца. Эту книгу можно вести в бумажном или электронном виде.

Для предпринимателей 3 группы – плательщиков НДС – предусмотрен учет доходов и расходов в порядке, утвержденном Минфином.

Для предприятий 3 группы предусмотрен упрощенный учет по методике, утвержденной Минфином.

Понравилась статья?
Оставьте комментарий

Связаться с нами

Вы не можете скопировать содержимое этой страницы